Fabo accountancy advies administraties

HET VERVOLG

Ondernemersaftrek en het urencriterium binnen het Zelfstandig Ondernemerschap

Indien u overweegt een onderneming te gaan opzetten, dan kan dat fiscaal gunstig uitpakken.
De overheid probeert o.a. op deze wijze het vrije ondernemerschap te stimuleren.
Om gebruik te kunnen maken van de fiscale voordelen moet u door de belastingdienst als zelfstandig ondernemer worden aangemerkt. Hierbij worden verscheidene criteria gehanteerd.

Criteria die hierbij o.a. gehanteerd worden zijn:

Is er een organisatie van arbeid en kapitaal
is er winstperspectief/ winststreven
het aantal opdrachtgevers
wijze van presentatie naar buiten.

Of je als zelfstandig ondernemer optreedt of niet, heeft ook gevolgen voor de vorm van heffing van belasting (loonbelasting of via de inkomstenbelasting) die over de inkomsten geheven zal worden.

Maar ook of er al dan niet werknemerspremies ingehouden zullen worden op de inkomsten. De fiscale status kan worden aangetoond door middel van een, bij de belastingdienst aan te vragen formulier, de zogenaamde VAR (Verklaring Arbeidsrelatie) verklaring.

Fiscale ondernemingsfaciliteiten
De ondernemingsfaciliteiten zijn extra aftrekposten op de winst uit onderneming en het benutten hiervan leidt direct tot belastingbesparing.

De belangrijkste faciliteiten zijn:

zelfstandigenaftrek
startersaftrek (eigenlijk een extra zelfstandigenaftrek)
investeringsaftrek
fiscale oudedagsreserve
stakingsaftrek

De investeringsaftrek en de stakingsaftrek zijn altijd te gebruiken als je je kwalificeert als zelfstandig ondernernemer.

Het urencriterium
De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek zijn te benutten door ondernemers (zelfstandigen) jonger dan 65 jaar die voldoen aan het zogenaamde urencriterium. (Dit geldt trouwens ook voor de f.o.r.)

Het urencriterium is geen vereiste voor het zelfstandig ondernemerschap, maar geeft wel recht op de ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek.

Wat houdt het zo belangrijke urencriterium precies in ?

De ondernemer moet minimaal 1225 uren per jaar besteden aan het feitelijk drijven van zijn onderneming.
De zelfstandige moet meer dan 50% van zijn totale arbeidstijd aan zijn onderneming besteden.

Voor startende ondernemers geld evenwel een lichter criterium

Als je in 5 voorgaande jaren geen ondernemer was dan geld de eis dat je meer dan 50% van de werkzame uren aan de onderneming moet hebben besteed, niet. Dit kan van belang zijn als je naast het zelfstandig ondernemerschap ook in (deeltijd) in loondienst werkzaam bent.

Als tijd die in beslag wordt genomen voor het drijven van een onderneming, geld alle tijd besteed aan werkzaamheden die worden verricht met het oog op zakelijke belangen van de onderneming.

Voorbeelden zijn:

de bespreking met de boekhouder,
cursussen en opleidingen voor de vakbekwaamheid,
zakelijke reistijd in het algemeen en de reistijd voor het woon- en werkverkeer.

Dit zijn allemaal uren die meetellen om de 1225 uren op jaarbasis te halen. Ook als u werkzaamheden werd onderbroken door zwangerschap mag u de uren, die u normaal gesproken gemaakt had, toch meetellen.

Beginnende ondernemers kunnen gedurende 3 jaar nog eens een verhoging op de zelfstandigenaftrek krijgen, de zgn. startersaftrek. Het is echter zo dat ook gedurende een startjaar het urencriterium gehaald moet worden.

Bent u b.v. op 1 juli van enig jaar gestart met uw onderneming, dan betekent dit dat de 1225 uur in een periode van een half jaar aantoonbaar gemaakt moeten zijn om de ondernemersaftrekken ook in het startjaar te kunnen benutten. Het is verstandig om hiervoor een goede urenregistratie bij te houden, eventueel gedurende een representatieve periode van enkele maanden.

Mocht je over bovenstaande meer informatie willen of heb je nog vragen?
Bel ons dan gerust, we helpen je graag verder