|
|
|
|
|
HET VERVOLG VAN:
Ondernemer en Pensioenen
Iedereen probeert maatregelen te treffen om bij het bereiken van de pensioengerechtigde
leeftijd verzekerd te zijn van een periodieke uitkering.
-
Een werknemer kan vaak via zijn werkgever verzekerd worden voor
een oudedagsvoorziening.
- Voor een directeur-grootaandeelhouder bestaat zelfs de mogelijkheid om zijn pensioenopbouw in de eigen vennootschap onder te brengen.
- Voor specifieke beroepen ( bijvoorbeeld medici ) is een verplichte pensioenregeling tot stand gebracht. In overige gevallen zal een ondernemer zelf zorg moeten dragen voor een oudedagsvoorziening.
Een ondernemer (die voldoet aan bepaalde criteria) heeft de volgende mogelijkheden om (fiscaal aftrekbaar) voor zijn oude dag een voorziening te treffen:
- Een premie koopsom/ premie lijfrente afstorten bij een verzekeringsmaatschappij.
- Zelf een Fiscale oudedagsreserve (FOR) vormen.
Een lijfrente afsluiten bij een verzekerings-
maatschappij. De ondernemer kan een lijfrenteverzekering afsluiten bij een verzekeringsmaatschappij.
Hiervoor zal hij jaarlijks premies betalen. Deze premies kunnen fiscaal aftrekbaar
zijn.
Dat hangt onder andere af van de hoogte van de jaarwinst en het al dan
niet aanwezig zijn van een ‘pensioengat’. Fiscaal is er sprake van een pensioengat
als er in de 7 jaar voor het belastingjaar minder pensioenpremies zijn betaald
als fiscaal maximaal aftrekbaar.
De gestorte premies worden door de verzekeraar belegd, hetgeen zal resulteren
in een opgebouwd kapitaal per pensioendatum. Dit kapitaal valt per pensioendatum
vrij (expiratie). Op dat moment is de ondernemer verplicht er een lijfrente
(periodieke uitkering) van te kopen. Doet hij dat niet, dan dient over het gehele
bedrag in het betreffende jaar belasting betaald te worden. Gezien het progressieve
tarief, zal dat al snel in het toptarief terecht komen (52%).
De nadelen van de storting zijn:
- De premies dienen te worden afgestort en dus moeten deze middelen beschikbaar zijn.
- De verzekeraars doen hun werk niet gratis en dus zijn er aanzienlijke kosten aan verbonden.
- Bij tussentijds overlijden van ondernemer en zijn partner, valt de waarde van de polis vrij en kan het zo zijn dat de opgebouwde waarde in de winst van de verzekeraar terechtkomt.
Zelf een Fiscale oudedagsreserve vormen.
De ondernemer kan, als hij aan de voorwaarden voldoet, jaarlijks een bedrag aftrekken van de fiscale winst. Dat is een bedrag dat is gerelateerd aan de hoogte van de winst. De voorwaarden zijn:- De ondernemer moet in dat jaar minimaal 1225 uren in zijn onderneming hebben gewerkt.
- De ondernemer moet jonger zijn dan 65 jaar.
- De toevoeging mag niet hoger zijn dan het verschil tussen het ondernemingsvermogen
(kapitaal) aan het einde van het jaar en de stand van de FOR bij het begin
van dat jaar.
Gedurende de periode van opbouw is er dus geen sprake van een echte oudedagsvoorziening maar het is een boekhoudkundige post, een fiscale reserve, en een middel om de opbouw over meerdere jaren te verdelen. Jaarlijks mag je 12% van de winst toevoegen aan de FOR. Hiervoor is een maximum gesteld.(voor 2005 is het maximum € 10.951,=). Een jaarlijkse toevoeging aan de FOR is geen verplichting.
|
 |
Ook bij de FOR is het wachten op het moment van de leeftijd van 65 jaar. Ook bij de FOR ben je verplicht om op dat moment een lijfrente uitkering (al dan niet levenslang) te kopen. Dat betekent dat je op dat moment het bedrag zeker liquide zal moeten hebben. Vandaar ook dat je bij de FOR dus gedisciplineerd met het geld om moet kunnen gaan.
Als de ondernemer zijn bedrijf wenst te beëindigen (bv bij verkoop van de onderneming of bij het bereiken van de leeftijd van 65 jaar) dan zal deze FOR in principe vrijvallen.
Dan heeft de ondernemer de keuze uit de volgende mogelijkheden:
- Hij zal over het totaal opgebouwde FOR bedrag met de Belastingdienst moeten afrekenen. Dit zal leiden tot belastingheffing (progressief tarief).
- Hij heeft de mogelijkheid om de reserve alsnog om te zetten in een lijfrente bij een toegestane verzekeraar. In dit geval vind er geen belastingheffing plaats.
Voordelen FOR:- Vaak hebben de ondernemers hun liquide middelen binnen de onderneming nodig. Het betalen van premies voor een lijfrente is dan bezwaarlijk. Dan is het toch mogelijk om het te betalen bedrag aan belastingen te verlagen.
- Als je wel de middelen hebt, dan kun je zelf over het geld beschikken en ben je niet afhankelijk van de verzekeraar. Wel is het van belang om gedisciplineerd hier mee om te gaan.
- Geen extra kosten vanwege de verzekeraar.
Nadelen
- Het gevaar dat je het geld niet beschikbaar houdt, waardoor je op pensioengerechtigde leeftijd ineens een fiks bedrag aan belastingen moet betalen, maar daar eigenlijk niet toe in staat bent.
- Je moet zelf beleggen (sparen), met alle risico’s van dien.
Als je als ondernemer nog geen of niet voldoende oudedagsvoorzieningen hebt
getroffen, dan adviseren wij je dat alsnog te doen. Je kunt daarvoor ook je
accountant/belastingadviseur raadplegen. Wij staan altijd open voor advies.
 terug naar boven
|
|
|
| |